该法案包含标准扣除额临时上调措施:个人申报者扣除额提高1000美元,至1.6万美元,而联合申报者的扣除额将提高2000美元,达到3.2万美元。儿童税收抵免额在2025年至2028年间将临时增加500美元,至2500美元,之后恢复至2000美元并随通胀调整。遗产税免征额上调至1500万美元,未来将根据通胀指数化调整。
美联社报道称,就如何提高州和地方税(SALT)扣除额上限(目前为1万美元)的问题,共和党内正展开激烈讨论。日前在众议院通过的初步协议拟将SALT扣除上限提高至4万美元(适用于年收入50万美元以下纳税人),对更高收入者则实行阶梯式递减。
在企业税条款中,包括合伙企业和S类公司(注:S类公司允许公司的收入、损失、扣除和税收抵免直接传递给股东,并在其个人所得税报表中报告,避免了公司层面和股东层面两次征税)在内的中小企业,可将其合格业务收入的23%从应税收入中扣除(原比例为20%)。企业将获准临时性全额抵扣当年发生的国内研发支出,以及机械设备等合格资产的购置成本,此举旨在激励企业采取提升生产率的投资行为。
值得注意的是,特朗普竞选承诺中的多项条款将被设为临时性措施,有效期大致与其任期重合。针对小费收入、加班费及车贷利息的税收优惠将于2028年底到期,老年人标准扣除额提高4000美元的政策同样如此。
《卫报》分析称,"大而美"法案若最终通过,高收入纳税人或比低收入纳税人受益更多。无党派立场的"国会预算办公室"早些时候估计称,收入最高的纳税人的家庭资产将在2027年增加4%,在2033年增加2%,这主要得益于期限延长的减税政策。该机构还预测称,福利项目的缩减将导致最贫困纳税人的家庭资产在2033年减少4%。
低收入阶层成最大受害者?
为了达到削减预算的目的,共和党试图削减两项主要的联邦社会保障计划:一是为美国贫困及残障人群提供医疗保障的医疗补助计划(Medicaid),二是帮助民众购买食品的"补充营养援助计划"(SNAP)。《卫报》报道称,政府还将为这两项福利计划的受益者增设新的工作要求。
根据美国现行法律,无受抚养人的健全成年人在领取食品援助时必须满足工作要求,年龄必须不低于54岁,但拟定法案将这一要求上调为64岁。法律还规定,在子女未满18岁时,民众可在领取援助时免除工作要求。然而,拟定的法案显示,只有照顾7岁以下子女的补助领取者才可以免于工作要求。