另外，还有税收上的减免。个人养老金的缴纳部分可以享受税收优惠，不过，按照目前每年12000元的上限看，这部分优惠比较有限。
尽管购买个人养老金需要承担一定的收益风险，但产品本身的安全系数较高，由国家实行强监管，不会发生非法集资、卷款跑路这类事件。
而且，每年12000元的上限，也避免了高收入人群通过缴纳较高的个人养老金来减更多的税，有利于维护公平。
目前我国养老金体系结构失衡。2019年，在我国养老金总资产中，第一支柱为6.29万亿元，占65.45%，第二支柱为1.80万亿元，占18.73%，第三支柱为1.52万亿元，占比15.82%
作为第一支柱的城镇职工基本养老保险，几乎承担了全部养老责任，却面临较严重的可持续发展压力。
近年来，由于城镇职工基本养老保险基金收入的增长速度低于支出，从而造成基金当期结余减少。2019年，城镇职工基本养老保险基金收入52919亿元，基金支出49228亿元，当期结余为3691亿元。《中国养老金精算报告（2019-2050）》预测显示，累计结余将于2027年达到峰值并在2035年耗尽。
因此，随着个人寿命延长，通过完善制度设计和产品创新发展养老金第三支柱，引导个人财富投向长期养老金融产品，能够进一步优化国民退休收入结构。
个人养老金制度推进过程中，我认为：
1. 享受税惠的缴费额度较为有限，未来可持续提高。当前个人缴费税前扣除标准较低，消费者实际税前扣除的额度很有限，节税效果不明显，难以充分提升消费者需求。
建议在新个税提高起征点、增加专项扣除的背景下，适当提高税延型养老保险税前抵扣标准，比如，每月抵扣额度可提高至2000或3000元。
同时，建立抵扣额度与社会平均工资增长指数挂钩的动态调整机制，未来随着经济发展和收入水平的提高，动态提高税前抵扣额度。
2. 扩大参与的金融机构与产品范围，第三支柱覆盖的范围将逐步拓展至包括商业养老保险、基金产品、银行理财、储蓄存款等，有助于丰富产品形态，增加公众的选择权，提高运行效率。
3. 建议鼓励生命年金化领取。就个体而言，存在两种可能：一是实际寿命超过预期寿命，个人养老储蓄在身故之前消耗殆尽，造成老年生活窘迫；二是实际寿命短于预期寿命，出现遗产剩余。
由于个人寿命不同，彼此之间可互助共济。生命年金以被保险人生存为条件，可实现终身年金领取，即只要个人生存，就可以领取养老金。这种以生命表为依据、运用精算技术的年金化领取，能有效解决个人预期寿命不确定性带来的挑战。
4. 完善个人养老金运行监管体系。参与第三支柱的金融机构包括银行、保险、证券、基金、信托等，其监管涉及财政部、税务总局、人力资源与社会保障部、银保监会、证监会等部门。各监管部门要相互合作、良好互动和顺畅沟通，完善配套的税收政策、投资运营、风险监控以及参与人权益保护，提高监管效率。
