时代周报：2018年5月1日，税延型商业养老保险在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区试点。据官方介绍，试点总体规模不大，市场普遍反映政策吸引力不足。为什么会出现这种情况？
郑秉文：税延型商业养老保险试点快三年，效果不好，有几方面的原因：一是，当时正好碰上个税起征点提高（备注：2018年5月1日起，个税起征点从每月3500元提高到5000元），全国纳税人一下子少了很多，享受税延的人少了，导致投保情况不好。
二是，在制度设计上存在一些问题。这些问题可以归纳成五点，每一点都值得深思。
第一点，纳税人在投保时不能完全独立以纳税人的身份在任何地点、任何时间自由购买商业养老保险产品，需要单位的配合，包括出具证明，让单位出面完成审批，以及繁杂的个税抵扣流程等。
第二点，税延限额计算复杂。按规定，税延养老保险保费优惠限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%或1000元取低值的办法确定。如果每月收入起伏较大，需逐月对缴费上限进行确认调整，操作不便。一旦有一个月收入较低不够资格，就有可能出现缴费“断裂”而难以接续上去。
第三点，税延额度比较低，激励程度十分有限。个人缴费税前扣除按6%或1000元取低值，抵扣标准较低，撬动保费规模不大，个人积极性十分有限。即使个人有超额缴费意愿和能力，由于税延的额度比较低，也不愿意参加这个制度。
第四点，在领取养老金时，目前规定按7.5%对保费和投资收益全额缴税，税负过重，抑制了青年人参加个人养老金制度的积极性。
第五点，税延型商业养老保险在保险公司销售的费用率比较低，比普通的商业保险销售费用率还低，保险公司的销售人员没有积极性来推销这款产品。
我把商业养老保险的试点看成是个人养老金制度的1.0版本，是一个很好的实验，是在没有经验的情况下推出的顶层设计。现在将要推出的个人养老金制度，我把它称之为2.0版本。2.0版本应该吸取1.0版本存在的问题，提高制度的激励性，让老百姓得到实惠，老百姓才会愿意去购买这些产品。
