中国证监会网站截图
律师：审计底稿之争才是根本原因
如何看待百度和爱奇艺等中国企业被纳入第三批"预摘牌名单"？4月1日上午，上海融孚律师事务所魏捷律师就此事接受了观察者网采访。
魏捷律师表示：目前来看，第三批名单和先前的预见一致，随着后续中概股提交年度报告，将会有更多企业被SEC列入名单。基本上所有中概股，只要没有满足《外国问责法》（HFCAA）的规定，即在美上市外国发行人聘请美国以外司法辖区的会计师事务所为其出具审计报告，无法满足PCAOB对于会计师事务所的检查要求，则相关上市公司都有可能被纳入这个"暂定名单"。需要指出，HFCAA规定只有连续三年使用未经PCAOB审查的审计机构，才会被实施交易禁令。
魏捷判断，综合相关企业的回应，以及中国证监会近期答记者问中透露的中美双方审计监管合作沟通情况，相信短期内美国方面是不会超越HFCAA的规定，要求相关中概股强制摘牌和退市的。
在魏捷看来，在美国上市的中概股公司长期以来使用的都是香港或内地的会计事务所，对其位于中国境内的经营实体进行审计。在这样的情况下，美国PCAOB无法直接对中概股公司所聘请的审计事务所进行监管，自然无法去检查会计师的审计底稿，这才是根本原因。此外，审计底稿可能会包含敏感信息，甚至与国家利益、国家安全相关，这就导致了中美之间的严重分歧。
魏捷表示，根据我国法律，在没有经过国务院证券监督管理机构和国务院有关主管部门同意的情况下，公司审计底稿直接交给美国监管部门将涉嫌违反中国法律，因此即便更换一家接受PCAOB检查的会计师事务所也无法从根本解决问题。
她认为，综合现在有关企业的回应来看，企业也都在HFCAA出台后，尽量通过和SEC进行沟通，积极地寻找突破口。长远来看，除此之外企业还有一些选择：私有化退市后回归A股，考虑在其他交易所（如伦敦、香港）完成双重主要上市或是二次上市，从而拥有两个交易地点，最终将主要交易地移至美国以外的其他交易所。
